E-Reporting

Para contrarrestar el fraude al IVA existente en Francia desde hace muchos años, el Estado francés ha decidido poner en marcha una nueva regulación destinada a controlar mejor la facturación de las empresas. En la Ley de finanzas 2024-2026, el estado ha implementado el e-invoicing así como el e-reporting.

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Prepararse para los nuevos requisitos fiscales en Francia

La e-invoicing o la desmaterialización de las facturas – siendo un tema clave – permitirá a los diferentes tipos de empresas (GE, ETI, PME/TPE), no solo enviar electrónicamente las facturas durante un intercambio comercial, Pero también transferir una relación de sus transacciones entre sujetos pasivos del IVA a las instituciones fiscales.

En Francia, a partir del 1 de septiembre de 2026, la recepción de facturas electrónicas será obligatoria en Francia para las grandes empresas y las empresas de tamaño intermedio (ETI). Para las pequeñas y medianas empresas (PYME) y microempresas, esta obligación comenzará el 1 de septiembre de 2027. Debe prepararse para la entrada en vigor de la ley de finanzas 2024-2026 para estar en regla con los nuevos requisitos.

ARTÉVA, una PDP de alto rendimiento

Anticipar esta evolución y estar preparado para compartir con el estado de manera sencilla los datos de sus intercambios comerciales con sus socios, proveedores y clientes. ARTÉVA le acompaña en la puesta en marcha de una solución de e-reporting eficaz. Opte ahora por nuestra solución de informes electrónicos, una potente solución para la transmisión de los datos de sus transacciones comerciales a la administración fiscal.

Prepararse para la e-reporting

Como empresa que realiza una actividad en B2B o B2C sujeta al IVA en Francia, deberá poder transmitir sus datos a la administración fiscal a través de una plataforma pública o cualquier otro software asociado. Esto permitirá a las autoridades fiscales conocer y seguir las transacciones realizadas por su empresa. Es importante prepararse ahora para esta evolución y ARTEVA le acompaña en este cambio.

Las empresas del sector privado sujetas al IVA deberán compartir con el Estado los datos de sus intercambios comerciales. Así, a partir del 1 de julio de 2024 y según un calendario establecido por el gobierno, toda empresa en Francia deberá transmitir a la administración tributaria toda la información que forme parte de una transacción comercial.

Las operaciones afectadas por el e-reporting son mayoritariamente transacciones comerciales:

  • Los intercambios comerciales en B2B o en B2C: todas las ventas entre dos sociedades francesas (BtoB) o entre una sociedad francesa y un cliente particular (BtoC) deberán ser notificadas al estado a través del e-reporting.
  • Los intercambios comerciales internacionales B2B: todos los datos relativos a compras o ventas entre una empresa francesa y una empresa extranjera (BtoB) deberán también transmitirse a las entidades fiscales francesas.

Así, todas las ventas y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, exportaciones o operaciones realizadas con empresas situadas en territorios de ultramar estarán sujetas a esta obligación.

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¿Cómo hacer e-reporting?

El e-reporting o reporting electrónico consiste en transmitir a los organismos encargados de la administración fiscal todos los datos de sus transacciones comerciales. Para ello, como empresa, tiene cuatro opciones a su disposición para transmitir sus datos:

Z-Tickets

Si dispone de un software de caja, puede enviar Z-tickets en formato desmaterializado y estructurado. También conocido como comprobantes de caja, este tipo de comprobantes contiene toda la información relativa a cada una de las transacciones comerciales realizadas.

Facturas desmaterializadas PDP

Si ya está transmitiendo los datos de todas sus transacciones B2B a través de una plataforma pública o una PDP como ORCHESTRADE, podrá comunicar sus datos de transacción a través del mismo canal sin tener que enviar facturas a sus clientes.

Introducción o transmisión manual

Si aún no tiene un software de caja o un sistema de facturación electrónica, podrá transmitir la información sobre todas las transacciones comerciales entre su empresa y otras empresas, o entre su empresa y personas mediante la introducción o transmisión de un resumen. Este último deberá contener todos los datos relativos a las transacciones realizadas en un período semanal o mensual, como el importe, así como el IVA correspondiente. Sin embargo, para que pueda estar en regla más rápidamente y optimizar el tiempo de procesamiento de sus facturas así como el tiempo de transmisión de los datos, es importante integrar en su estrategia de facturación un servicio completo de desmaterialización como el que propone ARTEVA a través de su oferta PDP ORCHESTRADE.

Facturas desmaterializadas

Si factura directamente a un particular, puede enviar la misma factura en un formato desmaterializado y estructurado aceptado por el estado en la plataforma pública.  En este caso, el portal se encargará de extraer los datos necesarios para la e-reporting con el fin de transmitirlos a la administración fiscal.

¿Cuál es el calendario de implementación del e-reporting?

El calendario aplicable para todas las empresas francesas es el siguiente:

  • A partir del 1 de septiembre de 2026, la obligación se aplicará a las grandes empresas y a las empresas medianas (ETI).
  • A partir del 1 de septiembre de 2027, todas las empresas estarán incluidas, incluidas las pequeñas y medianas empresas (PYME), las microempresas y las microempresas.

Todo lo que necesita saber sobre E-Reporting

En esta sección de preguntas frecuentes, explore todas las preguntas esenciales que le guiarán a través del mundo de los informes electrónicos.

Para saber si una operación debe estar sujeta a facturación electrónica (e-invoicing) o transmisión de información a la administración (e-reporting), se deben analizar dos criterios esenciales: el lugar de establecimiento de las partes y la territorialidad del IVA. En primer lugar, es importante identificar dónde se encuentran el cliente y el proveedor. Si ambas partes están ubicadas en Francia, la transacción entra dentro del ámbito de la facturación electrónica en facturación electrónica. Por otro lado, si una de las partes se encuentra en el extranjero (UE o no UE), la transacción estará sujeta a e-reporting, porque no puede procesarse en el marco de la facturación electrónica obligatoria. Entonces es necesario comprobar la territorialidad del IVA. La facturación electrónica sólo se aplica a las transacciones B2B nacionales, es decir, entre empresas sujetas al IVA en Francia. Por el contrario, los informes electrónicos se refieren a transacciones B2C, intercambios con empresas extranjeras, así como a determinadas operaciones exentas que no entran en el ámbito de la facturación electrónica. En resumen, la facturación electrónica en facturación electrónica sólo se refiere a transacciones entre sujetos pasivos establecidos en Francia y sujetos a las normas fiscales francesas. El e-reporting, por su parte, se aplica a operaciones fuera del ámbito de la facturación electrónica, como las ventas a particulares, las exportaciones y las adquisiciones intracomunitarias.

La presentación de informes electrónicos es una obligación fiscal que obliga a las empresas a transmitir cierta información a la administración cuando una transacción no entra dentro de la facturación electrónica en la facturación electrónica. Su objetivo es mejorar la transparencia y facilitar el seguimiento de las operaciones sujetas al IVA. Esta obligación afecta a varios tipos de transacciones. En primer lugar, las ventas y servicios realizados a particulares (B2C), que no están cubiertos por la facturación electrónica entre empresas. Luego, las ventas con empresas extranjeras, ya sean establecidas en la Unión Europea o fuera de la UE, también las compras realizadas a proveedores establecidos en la Unión Europea. También se refieren a las operaciones consideradas situadas en Francia y sujetas al IVA, realizadas por empresas no establecidas en el territorio francés, así como a los pagos por servicios prestados cuando el IVA se devenga en el momento de su cobro. Los informes electrónicos complementan la facturación electrónica al permitir a la administración recopilar los datos necesarios para garantizar un mejor seguimiento fiscal. También contribuirá a la automatización de la prellenación de las declaraciones de IVA, ahorrando así tiempo y simplificación administrativa a las empresas.

Todas las empresas sujetas al IVA y establecidas en Francia están afectadas por la declaración electrónica cuando realizan operaciones fuera del ámbito de la facturación electrónica, en particular: - Ventas y servicios a clientes particulares (B2C). - Transacciones con empresas extranjeras (UE y no UE). - Determinadas operaciones situadas en Francia y sujetas al IVA (artículo 290 del CGI). ¿Se ven afectadas las empresas extranjeras? Sí, determinadas empresas extranjeras no establecidas en Francia pueden estar sujetas a la declaración electrónica si realizan transacciones sujetas a impuestos en Francia. ¿Qué operaciones están excluidas? Las operaciones exentas de IVA según los artículos 261 y 261 E del CGI no se ven afectadas por la declaración electrónica.

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