E-Reporting

Um dem seit vielen Jahren in Frankreich bestehenden Mehrwertsteuerbetrug entgegenzuwirken, hat der französische Staat beschlossen, neue Vorschriften einzuführen, um die Rechnungsstellung von Unternehmen besser kontrollieren zu können. Im Rahmen des Finanzgesetzes 2024-2026 führte der Staat sowohl das E-Invoicing als auch das E-Reporting ein.

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Vorbereitung auf die neuen steuerlichen Anforderungen in Frankreich

E-Invoicing oder die Digitalisierung von Rechnungen – als Schlüsselfrage – wird es den verschiedenen Unternehmenstypen (Großunternehmen, mittelständische Unternehmen, KMU/Kleinstunternehmen) ermöglichen, nicht nur Rechnungen im Rahmen eines Handelsaustauschs elektronisch zu adressieren, sondern auch einen Bericht über ihre Transaktionen zwischen Umsatzsteuerpflichtigen an die Steuerbehörden zu übermitteln.

In Frankreich, Ab dem 1ᵉʳ September 2026 wird der Empfang elektronischer Rechnungen in Frankreich für große Unternehmen und mittelgroße Unternehmen (ETI) verpflichtend. Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) und Kleinstunternehmen beginnt diese Pflicht am 1ᵉʳ September 2027. Sie müssen sich auf das Inkrafttreten des Finanzgesetzes 2024-2026 vorbereiten, um den neuen Anforderungen gerecht zu werden.

ARTÉVA, eine leistungsfähige PDP.

Greifen Sie dieser Entwicklung vor und seien Sie darauf vorbereitet, die Daten Ihres Geschäftsverkehrs mit Ihren Partnern, Lieferanten und Kunden auf einfache Weise mit dem Staat zu teilen. ARTÉVA unterstützt Sie bei der Einführung einer effizienten E-Reporting-Lösung. Entscheiden Sie sich jetzt für unsere E-Reporting-Lösung, eine leistungsstarke Lösung für die Übermittlung der Daten Ihrer Geschäftsvorgänge an die Steuerbehörden.

Vorbereitung auf das E-Reporting

Als Unternehmen, das eine B2B- oder B2C-Tätigkeit ausübt und in Frankreich umsatzsteuerpflichtig ist, müssen Sie in der Lage sein, Ihre Daten über eine öffentliche Plattform oder eine andere Partnersoftware an die Steuerbehörden zu übermitteln. Dies ermöglicht es den Steuerbehörden, die von Ihrem Unternehmen durchgeführten Transaktionen zu kennen und nachzuverfolgen. Es ist wichtig, sich bereits jetzt auf diese Entwicklung vorzubereiten, und ARTEVA begleitet Sie bei dieser Umstellung.

Unternehmen des Privatsektors, die mehrwertsteuerpflichtig sind, müssen ihre Handelsdaten mit dem Staat teilen. So muss ab dem 1ᵉʳ Juli 2024 und nach einem von der Regierung festgelegten Zeitplan jedes Unternehmen in Frankreich alle Informationen, die Teil eines Handelsgeschäfts sind, an die Steuerbehörde weitergeben.

Die vom E-Reporting betroffenen Transaktionen sind mehrheitlich Handelsgeschäfte:

  • B2B- oder B2C-Handel: Alle Verkäufe zwischen zwei französischen Unternehmen (BtoB) oder zwischen einem französischen Unternehmen und einem Privatkunden (BtoC) müssen dem Staat über das E-Reporting gemeldet werden.
  • Internationaler B2B-Handel: Alle Daten über Käufe oder Verkäufe zwischen einem französischen Unternehmen und einem ausländischen Unternehmen (BtoB) müssen ebenfalls an die französischen Steuerbehörden übermittelt werden.

Dies gilt für alle innergemeinschaftlichen Verkäufe und Erwerbe von Waren und Dienstleistungen, Exporte und Geschäfte mit Unternehmen in überseeischen Gebieten.

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Wie betreibt man E-Reporting?

E-Reporting oder elektronische Berichterstattung bedeutet, dass Sie alle Daten Ihrer Geschäftstransaktionen an die für die Steuerverwaltung zuständigen Stellen übermitteln. Dazu stehen Ihnen als Unternehmen vier Möglichkeiten zur Verfügung, Ihre Daten zu übermitteln:

Z-Tickets

Wenn Sie über eine Kassensoftware verfügen, können Sie Z-Tickets in einem dematerialisierten und strukturierten Format versenden. Diese Art von Tickets wird auch als Kassenzettel bezeichnet und enthält alle Informationen zu jeder getätigten Handelstransaktion.

Digitale PDP-Rechnungen

Wenn Sie die Daten Ihres gesamten B2B-Handels bereits über eine öffentliche Plattform oder eine PDP wie ORCHESTRADE übermitteln, können Sie Ihre Transaktionsdaten über denselben Kanal mitteilen, ohne Ihren Kunden Rechnungen übermitteln zu müssen.

Manuelle Eingabe oder Übertragung

Wenn Sie noch keine Kassensoftware oder ein elektronisches Rechnungsstellungssystem haben, können Sie die Informationen über alle Geschäftsvorgänge zwischen Ihrem Unternehmen und anderen Unternehmen oder zwischen Ihrem Unternehmen und Einzelpersonen durch die Eingabe oder Übermittlung einer Zusammenfassung übermitteln. Diese Zusammenfassung muss alle Daten über die in einem wöchentlichen oder monatlichen Zeitraum getätigten Transaktionen enthalten, z. B. den Betrag und die darauf entfallende Umsatzsteuer. Damit Sie jedoch Ihre Rechnungen schneller begleichen und die Bearbeitungszeit Ihrer Rechnungen sowie die Zeit für die Datenübertragung optimieren können, ist es wichtig, in Ihre Rechnungsstrategie einen umfassenden Digitalisierungsservice zu integrieren, wie ihn ARTEVA mit seinem PDP-Angebot ORCHESTRADE anbietet.

 

Dematerialisierte Rechnungen

Wenn Sie einer Privatperson direkt eine Rechnung stellen, können Sie dieselbe Rechnung in einem dematerialisierten und strukturierten Format, das vom Staat akzeptiert wird, an die öffentliche Plattform senden. In diesem Fall übernimmt das Portal die Aufgabe, die für das E-Reporting erforderlichen Daten zu extrahieren, um sie an die Steuerbehörden weiterzuleiten.

Wie lautet der Zeitplan für die Einführung von E-Reporting?

Hier ist der Zeitplan, der für alle französischen Unternehmen gilt:

  • Ab dem 1ᵉʳ September 2026 wird die Verpflichtung für große Unternehmen und mittelgroße Unternehmen (ETI) gelten.
  • Ab dem 1ᵉʳ September 2027 werden alle Unternehmen betroffen sein, einschließlich kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU), sehr kleiner Unternehmen und Kleinstunternehmen.

Alles, was Sie über E-Reporting wissen müssen.

In diesen FAQs finden Sie alle wichtigen Fragen, die Sie durch die Welt des E-Reporting führen.

Um festzustellen, ob ein Vorgang der elektronischen Rechnungsstellung (E-Invoicing) oder der Übermittlung von Informationen an die Verwaltung (E-Reporting) unterliegen muss, müssen zwei wesentliche Kriterien analysiert werden: der Niederlassungsort der Parteien und die Territorialität der Mehrwertsteuer. Zunächst ist es wichtig zu ermitteln, wo der Kunde und der Lieferant ansässig sind. Wenn beide Parteien ihren Sitz in Frankreich haben, fällt die Transaktion in den Anwendungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung im E-Invoicing. Befindet sich hingegen eine der Parteien im Ausland (EU oder Nicht-EU), unterliegt die Transaktion dem E-Reporting, da sie nicht im Rahmen der vorgeschriebenen elektronischen Rechnungsstellung abgewickelt werden kann. Anschließend ist die Territorialität der Mehrwertsteuer zu prüfen. Die elektronische Rechnungsstellung gilt nur für inländische B2B-Transaktionen, also zwischen Unternehmen, die in Frankreich der Mehrwertsteuer unterliegen. Umgekehrt betrifft das E-Reporting B2C-Transaktionen, den Austausch mit ausländischen Unternehmen sowie bestimmte steuerbefreite Vorgänge, die nicht in den Anwendungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung fallen. Zusammenfassend betrifft die elektronische Rechnungsstellung beim E-Invoicing nur Transaktionen zwischen in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen, die den französischen Steuervorschriften unterliegen. Das E-Reporting wiederum gilt für Vorgänge außerhalb des Bereichs der elektronischen Rechnungsstellung, wie z. B. Verkäufe an Privatpersonen, Exporte und innergemeinschaftliche Erwerbe.

Beim E-Reporting handelt es sich um eine Steuerpflicht, die Unternehmen dazu verpflichtet, bestimmte Informationen an die Verwaltung zu übermitteln, wenn eine Transaktion nicht unter die elektronische Rechnungsstellung im Rahmen der elektronischen Rechnungsstellung fällt. Ziel ist es, die Transparenz zu verbessern und die Überwachung umsatzsteuerpflichtiger Vorgänge zu erleichtern. Diese Verpflichtung betrifft mehrere Arten von Transaktionen. Zunächst einmal Verkäufe und Dienstleistungen mit Privatpersonen (B2C), die nicht durch die elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen abgedeckt sind. Dann umfassen Verkäufe mit ausländischen Unternehmen, unabhängig davon, ob sie in der Europäischen Union oder außerhalb der EU ansässig sind, auch Käufe, die bei Lieferanten mit Sitz in der Europäischen Union getätigt werden. Betroffen sind auch Vorgänge, von denen angenommen wird, dass sie in Frankreich ansässig sind und der Mehrwertsteuer unterliegen und die von Unternehmen durchgeführt werden, die nicht auf französischem Territorium ansässig sind, sowie Zahlungen für erbrachte Dienstleistungen, bei denen die Mehrwertsteuer bei Erhebung fällig wird. E-Reporting ergänzt die elektronische Rechnungsstellung, indem es der Verwaltung ermöglicht, die für eine bessere Steuerüberwachung erforderlichen Daten zu sammeln. Es wird auch zur Automatisierung des Vorabausfüllens von Mehrwertsteuererklärungen beitragen und so Zeit sparen und den Unternehmen eine Verwaltungsvereinfachung bescheren.

Alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen mit Sitz in Frankreich sind vom E-Reporting betroffen, wenn sie Vorgänge außerhalb des Bereichs der elektronischen Rechnungsstellung durchführen, insbesondere: - Vertrieb und Dienstleistungen für Privatkunden (B2C). - Transaktionen mit ausländischen Unternehmen (EU und Nicht-EU). - Bestimmte in Frankreich ansässige Betriebe, die der Mehrwertsteuer unterliegen (Artikel 290 des CGI). Sind ausländische Unternehmen betroffen? Ja, bestimmte ausländische Unternehmen, die nicht in Frankreich ansässig sind, unterliegen möglicherweise der elektronischen Meldung, wenn sie in Frankreich steuerpflichtige Transaktionen durchführen. Welche Operationen sind ausgeschlossen? Transaktionen, die gemäß Artikel 261 und 261 E CGI von der Mehrwertsteuer befreit sind, sind von der elektronischen Meldung nicht betroffen.

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